Israel regula os criptoativos por meio da legislação de serviços financeiros adaptada, e não de um código específico. Os prestadores de serviços de criptoativos (plataformas de negociação, custodiantes, corretoras) precisam de licença da Autoridade do Mercado de Capitais, Seguros e Poupança, nos termos da lei de supervisão de serviços financeiros de 2016, exigência aplicada com rigor crescente após anos de carência transitória, enquanto a Autoridade de Valores Mobiliários de Israel reivindica jurisdição sobre tokens com características de valores mobiliários e apresentou propostas para submeter as plataformas de negociação de ativos digitais à legislação de valores mobiliários. Os bancos, historicamente o gargalo, operam sob orientações do Banco de Israel que exigem uma análise baseada em risco, em vez da recusa generalizada, dos recursos provenientes de criptoativos.
O tratamento tributário está definido: os criptoativos são considerados bens, os ganhos estão sujeitos a imposto sobre ganhos de capital de 25% para pessoas físicas, e a autoridade tributária mantém procedimentos de divulgação voluntária voltados ao patrimônio em criptoativos não declarado. O Banco de Israel continua os trabalhos de desenho do shekel digital, e as preocupações com o financiamento em tempo de guerra desde 2023 acrescentaram a apreensão de carteiras ligadas ao terrorismo ao quadro de fiscalização.
Os instrumentos
Licenciamento de serviços financeiros para prestadores de criptoativos
A prestação de serviços com ativos financeiros, definidos de modo a incluir moedas virtuais, exige licença da CMISA, que abrange plataformas de negociação, corretoras e custodiantes, com obrigações de idoneidade, capital e prevenção à lavagem de dinheiro previstas na Ordem de Proibição da Lavagem de Dinheiro aplicável aos prestadores de serviços de ativos financeiros.
Tributação e declaração de criptoativos
Criptoativos são bens, não moeda: ganhos de capital tributados a 25% para pessoas físicas, alíquotas de renda empresarial para operadores profissionais e mineradores, com procedimentos de divulgação para posições não declaradas e regras que facilitam a aceitação, pelos bancos, de pagamentos de tributos feitos com recursos de criptoativos.