イスラエルは、専用の法典ではなく、既存の金融サービス法を適合させる形で暗号資産を規制している。取引所、カストディアン、ブローカーといった暗号資産サービス提供者は、2016年の金融サービス監督法に基づき、資本市場・保険・貯蓄庁の免許を取得しなければならない。この要件は、長年の経過的な猶予期間を経て、ますます厳格に執行されるようになっている。一方、イスラエル証券庁は有価証券の性質を持つトークンに対する管轄権を主張し、デジタル資産取引プラットフォームを証券法の対象とする提案を進めてきた。歴史的に関門となってきた銀行は、暗号資産に由来する資金を一律に拒否するのではなく、リスクベースで対応することを求めるイスラエル銀行の指針の下で業務を行っている。
税務上の扱いは確立している。暗号資産は資産とされ、個人の利益には25%のキャピタルゲイン税が課される。税務当局は、申告されていない暗号資産の保有を対象とする自主開示の手続を運用している。イスラエル銀行はデジタル・シェケルの設計作業を続けており、2023年以降の戦時下の資金面の懸念から、テロ関連ウォレットの押収も執行の一部に加わっている。
関連法令
暗号資産事業者に対する金融サービス免許
仮想通貨を含むと定義される金融資産に関するサービスを提供するには、CMISAの免許が必要であり、取引所、ブローカー、カストディアンが対象となる。金融資産サービス提供者向けのマネー・ローンダリング禁止令に基づき、適格性、資本、AMLに関する義務が課される。
一次資料：資本市場・保険・貯蓄庁
罰則リスク：無免許で金融資産サービスを提供することは刑事犯罪である。
暗号資産の課税と報告
暗号資産は通貨ではなく資産とされる。個人には25%のキャピタルゲイン税、トレーダーとマイナーには事業所得の税率が適用される。申告されていない保有資産についての開示手続や、暗号資産の売却代金による納税を銀行が受け入れやすくする規則も設けられている。
一次資料：イスラエル税務当局
罰則リスク：通常の税務上の罰則。説明のつかない暗号資産の保有には、課税処分と刑事責任が生じ得る。